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状況

相談者の母は８８歳で、実家で一人暮らしをしておりましたが、少し物忘れをするようになってきていました。
父はすでに他界し、遺族年金があるので、母の当面の生活には困らないのですが、そう遠くない将来、老人ホーム等の施設入所を検討せざるを得ない状況です。
入所一時金等でまとまったお金が必要となった時に母が認知症になってしまっていた場合、母の資産が凍結されてしまって使えないと聞いたので不安になったとのご相談でした。

なお、母名義の実家の土地・建物の相続税評価額は約１億円、預貯金は約１０００万円でした。

なお、母が他界した際の相続人は相談者と妹さんの２人です。

提案

４つの提案をしました。

①多額の入所一時金等が必要になってから対処する。

②相談者を任意後見人予定者とする任意後見契約を締結する。

③実家の土地建物を相談者と妹さんに生前贈与してもらい、いつでも必要な時に売却換金できるようにしておく。

④実家の土地・建物及び母の預貯金の一部を「委託者兼受益者　母」「受託者　相談者（または妹さん）」とする民事信託契約を締結し、今のうちに相談者（または妹さん）が母の財産管理をすることができるようにしておく。

結果

上記４つの方法についての下記のメリット・デメリットを検討したうえで、母の財産額を考慮の上、上記④民事信託契約を締結することとなりました。

メリット

①当面何もすることがない。

②親族が任意後見人に確実になることができる。

③母の財産を相談者と妹さんがいつでも処分することができるようになる。

④母の財産を相談者（または妹さん）がいつでも処分することができるようになる。贈与税・不動産取得税が課税されず、名義変更のための登録免許税が③の贈与の約１/５で済む。

デメリット

①親族以外の後見人が選任された場合、その時から母が他界するまでその後見人の報酬が発生するうえに、実家処分にあたって裁判所の許可が必要となり煩雑である。

②母の判断能力が亡くなってから他界するまでの間、任意後見監督人の報酬が必要となる。

③多額の贈与税がかかるうえ、不動産取得税が課税される。名義変更に必要な登録免許税額が④の約５倍である。

④税務署に毎年信託に関する申告をする必要がある。「民事信託」の世間の認知度がまだ低いので、実家売却の際に説明が必要となる可能性もある。